2025子女免稅額全攻略｜報稅家庭必看隨時慳十幾廿萬 附3個報稅貼士
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子女免稅額｜又到報稅季，香港家長注意！稅務局的「子女免稅額」是打工父母的重要慳稅法寶——每名子女每年可減免$12萬應課稅收入，新生兒更可享雙倍免稅額！本文為你拆解2024/25課稅年度最新安排，包括申報資格、離婚家庭分配技巧、海外留學子女申報要點，更附真實計稅案例，教你合法最大化免稅額，減輕家庭稅務負擔！
子女免稅額基本規定
香港稅務局為減輕家長負擔，設有「子女免稅額」，2023/24課稅年度最新安排如下：
子女免稅額最新標準（2023/24課稅年度）
香港稅務局為減輕家長負擔，設有多項子女相關免稅額，符合條件可疊加使用：
基本子女免稅額
每名子女HK$120,000
適用於未滿18歲，或18-25歲全職學生（包括本地及海外院校）。
新生子女額外免稅額
每名全年出生嬰兒多HK120,000（即首年合共HK240,000）。
例子：2023年出生嬰兒，2023/24年度可申報HK$240,000免稅額。
傷殘子女免稅額
需提供醫生證明，每名HK$75,000（可與基本免稅額同時享有）。
子女免稅額申報資格與關鍵細節
| 申領對像 |
納稅人親自供養的子女（包括親生、領養、繼子女） |
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子女需未婚且主要經濟依賴納稅人 |
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| 常見不符合情況 |
子女已滿18歲且非全職學生 |
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子女全年收入超過HK$100,000（如兼職工作） |
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| 提醒事項 |
夫妻分開報稅：免稅額由「實際供養方」申領，若共同供養需協議由一方申報（不可重複） |
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離婚家庭：通常由子女主要監護人申報，需提供法庭文件證明 |
家庭報稅關聯扣稅項目
| 供養父母/祖父母免稅額（每名） |
55-59歲：HK$25,000 |
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60歲或以上：HK$50,000 |
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| 僱員子女教育開支 |
若僱主提供子女教育津貼（如國際學校學費），HK$30,000以內免稅 |
| 自願醫保（VHIS） |
為子女投保可扣稅，每名子女HK$8,000 |
申報子女免稅額的3個貼士
保留單據：出生證明、學校在讀證明、醫生評估報告（傷殘子女）。
電子報稅：系統自動帶入過往子女資料，減少填錯風險。
夫妻協商：若一方收入更高，由該方申報可最大化節稅效果。
子女海外留學能否申報？
可以！需提供學校全日制證明及學費單據。
非婚生子女能否申請？
能，但需證明納稅人是法定監護人或主要供養者。
免稅額會隨通脹調整嗎？
稅務局每年度檢討，近年基本子女免稅額已從HK$100,000增至HK$120,000。
圖片來源：Shutterstock
